Impôts sur le revenu 2018 : le barème kilométrique, comment ça marche ?
Qu’est-ce-que le barème kilométrique ?
L’utilisation d’un véhicule personnel par un salarié ou un dirigeant à des fins professionnelles engage des frais appelés frais kilométriques.
Afin d’amortir ces coûts, l’entreprise rembourse à l’utilisateur du véhicule les sommes qu’il a engagées en lui octroyant une indemnité kilométrique évaluée par l’administration fiscale selon un barème kilométrique.
Chaque année, ce barème évolue, il est publié de manière générale début mars, à une période où les Français commencent à penser à leur déclaration de revenus.
Ce barème prend en compte le nombre de chevaux de votre véhicule avec 5 catégories (3 CV et moins, 4 CV, 5 CV, 6 CV, 7 CV et plus). Plus la puissance de votre véhicule est élevée, plus la déduction sera importante.
Comment est calculé le barème kilométrique ?
Le barème prend en compte l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule :
- le carburant
- l’assurance
- le coût de dépréciation du véhicule
Il n’inclut pas :
- le coût d’emprunt si le véhicule a été acheté à crédit
- les frais de stationnement
- les frais de péages
Le remboursement des indemnités kilométriques par l’employeur est calculé en prenant en compte le nombre de chevaux (CV) du véhicule personnel utilisé.
Pour chaque CV, un coefficient est appliqué au nombre de kilomètres parcourus. Le résultat détermine le montant remboursé. Un seul trajet quotidien étant pris en compte, si vous rentrez le midi, vous ne pourrez comptez deux allers-retours par jour.
Les indemnités kilométriques ne sont soumises ni à l’impôt sur le revenu, ni aux charges sociales. Pour un dirigeant, elles sont déductibles du résultat de l’entreprise.
Barème kilométrique applicable aux voitures en 2018
Le barème auto 2017 a été publié par l’administration fiscale en février au Bulletin officiel des finances :
| Nb de CV | moins de 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | plus de 20 000 km |
| 3 CV et moins | 0,41 x d | (0,245 x d) + 824 | 0,286 x d |
| 4 CV | 0,493 x d | (0,277 x d) + 1 082 | 0,332 x d |
| 5 CV | 0,543 x d | (0,305 x d) + 1 188 | 0,364 x d |
| 6 CV | 0,568 x d | (0,32 x d) + 1 244 | 0,382 x d |
| 7 CV et plus | 0,595 x d | (0,337 x d) + 1 288 | 0,401 x d |
Exemple :
Vous avez parcouru 15 000 kms avec un véhicule de 6CV en 2017.
Le montant des frais réels, calculés selon le barème kilométrique 2018, sera égal à (15000×0,32) + 1244 = 6044 euros.
Si vous êtes salarié, vous remplirez la déclaration simplifiée et devrez inscrire vos revenus dans les cases 1AJ ou 1BJ, selon que vous êtes le déclarant 1 ou 2. Vos frais réels devront être inscrits dans la case 1AK ou 1BK, toujours selon votre position en tant que déclarant.
